فاتكا للأفراد فاتكا للكيانات تعريفات معيار الإبلاغ المشترك تعريفات مشتركة لفاتكا ومعيار الإبلاغ المشترك شخص أمريكييقصد به مواطن أمريكي أو مقيم فردي، أو شراكة أو شركة مؤسسة في الولايات المتحدة أو بموجب قوانين الولايات المتحدة أو أي ولاية من ولاياتها.شخص أمريكييقصد بالمقيم الأمريكي مواطن أمريكي أو أجنبي مقيم، وهو شخص ليس مواطنًا أو من رعايا الولايات المتحدة، ويستوفي اختبار البطاقة الخضراء أو اختبار الحضور الجوهري للسنة التقويمية.البطاقة الخضراءيقصد بها الأجنبي الذي منح صفة الإقامة الدائمة النظامية في الولايات المتحدة كمهاجر وفقاً لقوانين الهجرة، ما لم تتغير تلك الصفة.مولود في الولايات المتحدةيعد الشخص المولود في الولايات المتحدة “شخصاً أمريكياً” بموجب فاتكا، ما لم يتنازل رسمياً عن الجنسية الأمريكية.رقم الهاتفتشير أرقام الهاتف المقدمة إلى أن رقم الهاتف مسجل في الولايات المتحدة الأمريكية.تعليمات مستديمةتعليمات دائمة لتحويل الأموال بشكل دوري إلى حساب ذي عنوان أمريكي.عنوان حفظ البريديتم الاحتفاظ بعنوان المراسلات وجميع البريد لدى البنك ليتم استلامه حضورياً من قبل ممثل العميل.اختبار الحضور الجوهرييعد الشخص مقيماً في الولايات المتحدة لأغراض ضريبية إذا استوفى اختبار الحضور الجوهري للسنة التقويمية. وللاستيفاء يجب أن يكون متواجداً فعلياً في الولايات المتحدة لمدة لا تقل عن:1- 31 يوم خلال السنة الحالية2- 183 يوم خلال فترة ثلاث سنوات تشمل السنة الحالية والسنتين السابقتين، على أن تحتسب:3- جميع أيام التواجد في السنة الحالية4- وثلث أيام التواجد في السنة السابقة الأولى5- وسدس أيام التواجد في السنة السابقة الثانية. الكيانات الأمريكية والمؤسسات المالية الأمريكية1- شخص أمريكي محدد: يشمل هذا التصنيف شركة أمريكية مملوكة للقطاع الخاص، أو شراكة أمريكية أو صندوق ائتماني أمريكي، أو فرداً يحمل الجنسية الأمريكية، أو فرداً غير أمريكي مقيماً في الولايات المتحدة لأغراض ضريبية، أو ملكية أي من الفئات المذكورة أعلاه. مثال: شركة أمريكية مملوكة للقطاع الخاص تعمل في المملكة العربية السعودية بموجب ترخيص من حكومة المملكة، أو فرع في المملكة لشركة أمريكية مملوكة للقطاع الخاص ومرخصة من قبل الهيئة العامة للاستثمار (SAGIA).2-شخص أمريكي غير محدد: يشمل هذا التصنيف الولايات المتحدة نفسها، أو أي ولاية أو إقليم تابع لها، أو حكومة الولايات المتحدة، أو أي جهة حكومية مملوكة بالكامل للحكومة الأمريكية أو بنكاً أمريكياً أو شركة أمريكية يتم تداول أسهمها بانتظام في سوق مالية معترف بها، أو شركة استثمار أمريكية خاضعة للتنظيم.المؤسسات المالية غير الأمريكية3-مؤسسة مالية في المملكة العربية السعودية: يقصد بها أي مؤسسة مالية تأسست بموجب أنظمة المملكة العربية السعودية، باستثناء فروعها الواقعة خارجها. كما يشمل التعريف أي فرع داخل المملكة تابع لمؤسسة مالية تأسست خارجها وتخضع لأنظمة دولة أخرى.4- مؤسسة مالية غير أمريكية مشاركة: يعرف هذا التصنيف أيضاً باسم مؤسسة مالية أجنبية مشارك، ويشمل المؤسسات المالية غير الأمريكية التي أبرمت اتفاقية مباشرة مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للامتثال لمتطلبات فاتكا.5- المؤسسة المالية غير الأمريكية الممتثلة بحكم القانونيقصد بهذا التصنيف أي مؤسسة مالية غير أمريكية تعد ممتثلة لمتطلبات نظام الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية، رغم عدم إبرام الدولة التي تأسست فيها اتفاقية حكومية دولية مع الولايات المتحدة بهذا الشأن.ويشمل هذا التصنيف حالتين:(أ) مؤسسة مالية غير أمريكية ممتثلة بحكم القانون ومسجلةوهي مؤسسة مالية قامت بالتسجيل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية للإفصاح عن وضعها النظامي والامتثالي.(ب) مؤسسة مالية غير أمريكية ممتثلة بحكم القانون ومصدقةوهي مؤسسة مالية غير ملزمة بالتسجيل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية، وقد قامت بالتصديق على وضعها وفق المتطلبات المعتمدة.6- المؤسسة المالية غير الأمريكية غير المشاركةيعرف هذا التصنيف أيضاً باسم المؤسسة المالية الأجنبية غير المشاركة.ويشمل هذا التصنيف أي مؤسسة مالية غير أمريكية تأسست في دولة لم تبرم اتفاقية حكومية دولية مع الولايات المتحدة بشأن نظام الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (فاتكا)، وذلك في الحالات التي لا تكون فيها المؤسسة المالية غير الأمريكية:(أ) مؤسسة مالية غير أمريكية مشاركة(ب) مؤسسة مالية غير أمريكية ممتثلة بحكم القانون ومسجلة(ت) مؤسسة مالية غير أمريكية ممتثلة بحكم القانون ومصدقة.الكيانات غير المالية غير الأمريكية7- كيان غير مالي غير أمريكي مستثنىيعرف هذا التصنيف أيضاً باسم كيان أجنبي غير مالي مستثنى.ويشمل هذا التصنيف أي كيان يستوفي المعايير التالية جميعها:1- ألا يكون كياناً أمريكياً2- ألا يكون مؤسسة مالية3- وأن يكون مصنفاً ككيان غير مالي غير أمريكي مستثنى وفقاً للوائح وزارة الخزانة الأمريكية.الكيانات المستثناة8-مالك منفعة مستثنىيشمل هذا التصنيف أياً من الجهات التالية:جهة حكومية (غير حكومية أمريكية)منظمة دوليةبنك مركزي (غير الاحتياطي الفيدرالي الأمريكي)صندوق تقاعد غير أمريكيأو كيان استثماري غير أمريكي مملوك بالكامل لإحدى الجهات المذكورة أعلاه.كيان غير مالي غير أمريكي نشط9- كيان غير مالي غير أمريكي نشطيعرف هذا التصنيف أيضاً باسم كيان أجنبي غير مالي نشط.ويشمل هذا التصنيف أي كيان يستوفي المعايير التالية جميعها: (i) ألا يكون كياناً أمريكياً (ii) وألا يكون مؤسسة مالية (iii) وأن يستوفي أحد المعايير الإضافية التالية: (1) أن يحتفظ بأقل من 50% من أصوله في أسهم أو عقارات أو سندات أو أصول استثمارية مماثلة، وأن يحقق أقل من 50% من إجمالي دخله من توزيعات الأرباح أو إيرادات الإيجارات أو الفوائد أو أي دخل استثماري آخر. (2) أن يكون شركة مدرجة يتم تداول أسهمها بانتظام في سوق أوراق مالية معترف بها، أو أن يكون كياناً مرتبطاً بكيان تتداول أسهمه بانتظام في سوق أوراق مالية معترف بها. (3) أن يكون منشأً في أحد أقاليم الولايات المتحدة، وأن يكون جميع مالكيه مقيمين فعليين وحقيقيين في ذلك الإقليم. (4) أن يكون حكومة (غير حكومة الولايات المتحدة)، أو حكومة أحد أقاليم الولايات المتحدة، أو منظمة دولية، أو بنكاً مركزياً (غير تابع للولايات المتحدة)، أو كياناً مملوكاً بالكامل لواحد أو أكثر من الجهات المذكورة أعلاه. (5) أن تتمثل أنشطته بشكل أساسي في حيازة أسهم شركات تابعة، أو تقديم تمويل لتلك الشركات التابعة، على أن تمارس تلك الشركات التابعة أنشطة أو أعمالًا غير مالية، وألا يعمل الكيان كصندوق استثماري أو يقدم نفسه على هذا الأساس. (6) أن يكون في مرحلة التأسيس (من دون سجل تشغيلي سابق)، ويقوم باستثمار رأس المال في أصول بقصد تشغيل نشاط تجاري غير مالي، على ألا يكون قد مضى أكثر من أربعٍ وعشرين (24) شهراً منذ تاريخ تأسيسه. (7) أن يكون كياناً لم يكن مؤسسة مالية خلال السنوات الـ 5 الماضية، ويكون في طور تصفية أصوله أو إعادة تنظيمه، بقصد الاستمرار أو استئناف ممارسة نشاط تجاري غير مالي. (8) أن يزاول بشكل أساسي أنشطة التمويل والتحوط مع أو لصالح كيانات مرتبطة به ليست مؤسسات مالية، وألا يقدم خدمات التمويل أو التحوط لأي كيان غير مرتبط به. (9) أن يستوفي جميع المعايير التالية: (i) أن يكون منشأً في دولة إقامته حصرياً لأغراض دينية أو خيرية أو علمية أو فنية أو ثقافية أو تعليمية، أو أن يكون منظمة مهنية أو غرفة تجارة أو منظمة عمالية (ii) أن يكون معفىً من ضريبة الدخل في دولة إقامته (iii) ألا يكون له مساهمون يملكون مصلحة ملكية أو منفعة في دخله أو أصوله (iv) وألا تسمح قوانين دولة إقامته أو وثائق تأسيسه بما يلي: (أ) توزيع أي من دخله أو أصوله على شخص خاص أو كيان غير خيري أو استخدامها لصالحهم، إلا في إطار ممارسة أنشطته الخيرية، أو كدفع مقابل عادل لخدمات مقدمة، أو كثمن يعادل القيمة السوقية العادلة لممتلكات تم شراؤها. (b) وعند تصفيته أو حله، أن يتم توزيع جميع أصوله على جهة حكومية أو منظمة غير ربحية أخرى، أو أن تؤول تلك الأصول إلى حكومة دولة إقامته أو أي من تقسيماتها السياسية.كيان غير مالي غير أمريكي سلبي10- يشير هذا التصنيف إلى كيان غير أمريكي يستوفي الشروط التالية جميعها:ألا يكون كياناً أمريكياًوألا يكون مؤسسة ماليةوألا يستوفي معايير التصنيف ككيان غير مالي غير أمريكي مستثنى أو كيان غير مالي غير أمريكي نشط.كيان غير مالي غير أمريكي ذو إبلاغ مباشريجوز للكيان غير المالي غير الأمريكي السلبي اختيار الإبلاغ المباشر إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عن المعلومات المتعلقة بملاكه الأمريكيين ذوي الحصص الجوهرية، سواء كانت الملكية مباشرة أو غير مباشرة. ويتعين على هذه الكيانات التسجيل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية والحصول على رقم التعريف الوسيط العالمي.كيان أجنبي غير مالي غير أمريكي مبلّغ برعاية جهة أخرىيسمح لأي كيان بتولي رعاية كيان واحد أو أكثر من الكيانات غير المالية غير الأمريكية ذات الإبلاغ المباشر، ويُشار إلى هذا الكيان باسم الكيان الراعي للإبلاغ المباشر.رقم تعريف الوسيط العالمي (GIIN)هو رقم تعريفي يستخدم لتحديد هوية المؤسسات المالية لأغراض التسجيل ضمن متطلبات فاتكا، وكذلك لأغراض إعداد التقارير الضريبية للولايات المتحدة.الاتفاقية الحكومية الدوليةتهدف الاتفاقيات الحكومية الدولية إلى تمكين المؤسسات المالية من تحديد الأشخاص الأمريكيين الذين يحتفظون بأصول خارج الولايات المتحدة والإبلاغ عنهم، وكذلك تمكين بعض الكيانات الأجنبية غير المالية من تحديد ملاكها الأمريكيين ذوي الحصص الجوهرية. ولأغراض الامتثال، يتعين على المؤسسات المالية إما إبرام اتفاقية مباشرة مع وزارة الخزانة الأمريكية أو الالتزام بالاتفاقيات الحكومية الدولية المعتمدة في ولاياتها القضائية. كما يتوجب على وكلاء الحجز الضريبي الأمريكيين توثيق علاقاتهم مع الكيانات الأجنبية دعماً لتطبيق هذه القواعد.كيان أجنبي غير مالييقصد بالكيان الأجنبي غير المالي أي كيان أجنبي لا يعد مؤسسة مالية، بما في ذلك الكيانات الواقعة في الأقاليم التابعة، كما يشمل أي كيان يعامل ككيان غير مالي غير أمريكي وفقاً لنموذج الاتفاقية الحكومية الدولية الأول أو الثاني. صاحب الحسابيقصد بصاحب الحساب الشخص المدرج أو المعرف من قبل المؤسسة المالية على أنه مالك الحساب المالي الذي تحتفظ به المؤسسة. ولا يعد الشخص – غير المؤسسة المالية – الذي يحتفظ بحساب مالي لصالح أو لحساب شخص آخر بصفته وكيلًا أو أمين حفظ أو مرشح أو مفوض توقيع أو مستشار استثمار أو وسيط، صاحب للحساب لأغراض معيار الإبلاغ المشترك، ويعامل الشخص الآخر باعتباره صاحب الحساب.الإقامة الضريبيةتعني الإقامة الضريبية الدولة التي تعد مقيماً أو مسجلًا فيها لأغراض ضريبية. ولكل دولة قواعدها الخاصة في تحديد الإقامة الضريبية. ولمزيد من المعلومات، ينصح بمراجعة مستشارك الضريبي أو الاطلاع على المعلومات المتاحة لدى منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.الكيانيقصد بمصطلح الكيان أي شخص اعتباري أو ترتيب قانوني، مثل الشركات أو المنظمات أو الشراكات أو الصناديق الائتمانية أو المؤسسات. ويشمل هذا المصطلح أي شخص غير الفرد العاقل.المؤسسة الماليةيقصد بالمؤسسة المالية أي من الجهات التالية: مؤسسة حفظ الأصول أو مؤسسة إيداع أو كيان استثماري، أو شركة تأمين محددة. ويرجى الرجوع إلى الأنظمة المحلية ذات الصلة ومعيار الإبلاغ المشترك للاطلاع على التعريفات التفصيلية للتصنيفات المطبقة على المؤسسات المالية.مؤسسة الإيداعيقصد بمؤسسة الإيداع أي كيان يقبل الودائع في سياق ممارسة الأعمال المصرفية أو أي نشاط مماثل.مؤسسة حفظ الأصوليقصد بمؤسسة حفظ الأصول أي كيان يحتفظ بأصول مالية لحساب الغير كجزء أساسي من نشاطه. ويعد الدخل الإجمالي العائد إلى حيازة الأصول المالية والخدمات المالية المرتبطة بها مساوياً أو متجاوزاً 20% من إجمالي دخل الكيان، وذلك خلال أقصر الفترتين التاليتين: (أ) فترة الثلاث سنوات المنتهية في 31 ديسمبر (أو آخر يوم من فترة محاسبية غير سنوية) التي تسبق السنة التي يتم فيها التحديد، أو (ب) الفترة التي كان الكيان قائماً خلالها.الأشخاص المسيطرونيقصد بالأشخاص المسيطرين الأفراد الطبيعيون الذين يمارسون السيطرة على كيان ما.وفي حال تصنيف ذلك الكيان ككيان غير مالي سلبي، يتعين على المؤسسة المالية تحديد ما إذا كان هؤلاء الأشخاص المسيطرون يعدون أشخاصاً خاضعين للإبلاغ من عدمه.ويتوافق هذا التعريف مع مفهوم المالك المستفيد الوارد في التوصية العاشرة والمذكرة التفسيرية الملحقة بها ضمن توصيات مجموعة العمل المالي، كما تم اعتمادها في فبراير 2012.وفي حالة الصندوق الائتماني، يعد الأشخاص المسيطرون هم:المنشئ أو المنشئون،وأمين أو أمناء الصندوق،والحامي (إن وجد)،والمستفيد أو المستفيدون أو فئات المستفيدين،أو أي شخص طبيعي آخر يمارس سيطرة فعلية نهائية على الصندوق، بما في ذلك السيطرة غير المباشرة عبر سلسلة من السيطرة أو الملكية.وبموجب معيار الإبلاغ المشترك (CRS)، يعامل كل من المنشئ وأمين الصندوق والحامي (إن وجد) والمستفيدين أو فئات المستفيدين دائماً كأشخاص مسيطرين على الصندوق، وذلك بغض النظر عما إذا كان أي منهم يمارس فعلياً السيطرة على أنشطة الصندوق من عدمه. وفي حال كان منشئ الصندوق الائتماني كياناً وليس شخصاً طبيعياً، يفرض معيار الإبلاغ المشترك (CRS) على المؤسسات المالية تحديد الأشخاص المسيطرين على ذلك الكيان المنشئ، والإبلاغ عنهم — عند الاقتضاء — بصفتهم أشخاصاً مسيطرين على الصندوق الائتماني.أما في حالة الترتيبات القانونية الأخرى غير الصناديق الائتمانية، فيقصد بمصطلح الأشخاص المسيطرين الأفراد الذين يشغلون مناصب مماثلة أو ذات طبيعة مماثلة، وذلك وفقاً لما ورد في توصيات مجموعة العمل المالي (FATF) المتعلقة بتحديد الأشخاص المسيطرين: يجب تحديد المالكين المستفيدين للعميل واتخاذ تدابير معقولة للتحقق من هوياتهم، وذلك بالاستناد إلى المعلومات التالية:بالنسبة للأشخاص الاعتباريين، يشمل ذلك تحديد هوية الأشخاص الطبيعيين — إن وجدوا — الذين يمتلكون في نهاية المطاف مصلحة ملكية مسيطرة في الشخص الاعتباري أو في الترتيب القانوني. ويراعى أن تكون هيكلية الملكية في بعض الحالات متشعبة إلى درجة لا تمكن من تحديد أي شخص طبيعي — سواء منفرداً أو بالاشتراك مع غيره — يمارس السيطرة من خلال الملكية.وفي حال وجود شك، وفقاً لما ورد أعلاه، حول ما إذا كان الشخص أو الأشخاص الذين يمتلكون المصلحة المسيطرة يعدون مالكين مستفيدين، أو في حال عدم وجود أي شخص طبيعي يمارس السيطرة من خلال الملكية، فيجب تحديد هوية الأشخاص الطبيعيين — إن وجدوا — الذين يمارسون السيطرة على الشخص الاعتباري أو الترتيب القانوني بوسائل أخرى.وفي حال عدم التوصل إلى تحديد أي شخص طبيعي بموجب أي من الحالتين المذكورتين أعلاه، يتعين على المؤسسة المالية تحديد هوية الشخص الطبيعي ذي الصفة الإدارية العليا المعني، واتخاذ تدابير معقولة للتحقق من هويته.الكيان غير المالي النشطيصنف الكيان غير المالي على أنه كيان غير مالي نشط إذا استوفى أياً من المعايير الواردة أدناه. وبصورة عامة تشير هذه المعايير إلى الفئات التالية من الكيانات غير المالية النشطة:الكيانات غير المالية النشطة استناداً إلى الدخل والأصولالكيانات غير المالية المدرجة للتداول العامالجهات الحكومية والمنظمات الدولية والبنوك المركزية أو الكيانات المملوكة لها بالكاملكيانات الحيازة التي تعد جزءاً من مجموعة غير ماليةكيانات غير مالية في مرحلة التأسيسكيانات غير مالية في طور التصفية أو الخارجة من إجراءات الإفلاسمراكز الخزينة التابعة لمجموعات غير ماليةالكيانات غير المالية غير الربحية. يعد الكيان غير المالي كياناً غير مالي نشطاً إذا استوفى أياً من المعايير التالية:(أ)إذا كان أقل من 50% من إجمالي دخل الكيان غير المالي خلال السنة التقويمية السابقة أو أي فترة إبلاغ مناسبة أخرى يصنف كدخل سلبي، وكان أقل من 50% من الأصول التي يحتفظ بها الكيان خلال الفترة ذاتها أصولًا تدر دخلًا سلبياً أو محتفظاً بها بغرض تحقيق دخل سلبي.(ب)إذا كانت أسهم الكيان غير المالي متداولة بانتظام في سوق أوراق مالية معترف به، أو إذا كان الكيان غير المالي كياناً ذا علاقة بكيان تتداول أسهمه بانتظام في سوق أوراق مالية معترف به.(ج)إذا كان الكيان غير المالي جهة حكومية، أو منظمة دولية، أو بنكًا مركزيًا، أو كياناً مملوكاً بالكامل لواحد أو أكثر من الجهات المذكورة أعلاه.(د)إذا كانت الغالبية العظمى من أنشطة الكيان غير المالي تتمثل في الاحتفاظ — كلياً أو جزئياً — بأسهم قائمة، أو في تقديم التمويل والخدمات، إلى شركة أو أكثر من الشركات التابعة التي تمارس أنشطة تجارية أو أعمالًا غير مالية، شريطة ألا يكون الكيان يعمل (أو يقدم نفسه) كصندوق استثماري، مثل صناديق الملكية الخاصة، أو رأس المال الجريء، أو صناديق الاستحواذ الممولة بالديون، أو أي وسيلة استثمارية يكون هدفها الاستحواذ على شركات أو تمويلها والاحتفاظ بحصص فيها كأصول رأسمالية لأغراض استثمارية.(هـ)إذا كان الكيان غير المالي لم يبدأ بعد في ممارسة نشاطه، ولا يملك سجلًا تشغيلياً سابقاً (ويُشار إليه بـ كيان غير مالي في مرحلة التأسيس)، وكان يستثمر رأس المال في أصول بغرض تشغيل نشاط تجاري غير مالي، على ألا يستمر هذا التصنيف بعد مرور أربعة وعشرين (24) شهر من تاريخ التأسيس الأولي للكيان.(و)إذا لم يكن الكيان غير المالي مؤسسة مالية خلال السنوات الخمس (5) الماضية، وكان حالياً في طور تصفية أصوله أو إعادة تنظيمه، بقصد الاستمرار أو استئناف نشاط تجاري غير مالي.(ز)إذا كان الكيان غير المالي يزاول بشكل أساسي عمليات تمويل وتحوط مع، أو لصالح، كيانات ذات علاقة ليست مؤسسات مالية، ولا يقدم خدمات تمويل أو تحوط لأي كيان غير ذي علاقة، شريطة أن تكون المجموعة التي تنتمي إليها تلك الكيانات ذات العلاقة تمارس في الأساس نشاطاً غير مالي.(ح)إذا استوفى الكيان غير المالي جميع الشروط التالية (ويشار إليه بكيان غير مالي غير ربحي):أن يكون منشأً ويدار في دولة إقامته حصرياً لأغراض دينية أو خيرية أو علمية أو فنية أو ثقافية أو رياضية أو تعليميةأو أن يكون منشأً ويدار كمنظمة مهنية أو رابطة أعمال أو غرفة تجارة أو منظمة عمالية أو منظمة زراعية أو بستانية أو رابطة مدنية أو منظمة تدار حصرياً لتعزيز الرفاه الاجتماعي.أن يكون معفى من ضريبة الدخل في دولة إقامته.ألا يكون له مساهمون أو أعضاء يمتلكون مصلحة ملكية أو منفعة في دخله أو أصوله.ألا تسمح القوانين المعمول بها في دولة إقامة الكيان أو مستندات تأسيسه بتوزيع أي من دخله أو أصوله، أو استخدامهما لصالح شخص خاص أو كيان غير خيري، إلا في إطار تنفيذ أنشطته الخيرية، أو كتعويض معقول عن خدمات مقدمة، أو كمقابل يمثل القيمة السوقية العادلة لممتلكات قام الكيان بشرائها.أن تفرض القوانين المعمول بها في دولة إقامة الكيان أو مستندات تأسيسه، عند تصفيته أو حله، توزيع جميع أصوله على جهة حكومية أو منظمة غير ربحية أخرى، أو أن تؤول تلك الأصول إلى حكومة دولة الإقامة أو أي تقسيم إداري تابع لها.ملاحظة:قد تكون بعض الكيانات، مثل الكيانات التابعة لأقاليم الولايات المتحدة، مؤهلة للتصنيف ككيان غير مالي غير أمريكي نشط بموجب نظام الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية، لكنها لا تكون مؤهلة للتصنيف ككيان غير مالي نشط بموجب معيار الإبلاغ المشترك.يعد الكيان كياناً ذا علاقة بكيان آخر إذا كان أحدهما يسيطر على الآخر، أو إذا كان الكيانان خاضعين لسيطرة مشتركة.ولغايات هذا التعريف، تشمل السيطرة الملكية المباشرة أو غير المباشرة لما يزيد على 50% من حقوق التصويت والقيمة في الكيان.الكيان غير المالي السلبيبموجب معيار الإبلاغ المشترك، يُقصد بمصطلح الكيان غير المالي السلبي أي كيان غير مالي لا يصنف ككيان غير مالي نشط.كما يعامل الكيان الاستثماري الذي يقع في ولاية قضائية غير مشاركة، ويدار من قبل مؤسسة مالية أخرى، على أنه كيان غير مالي سلبي لأغراض معيار الإبلاغ المشترك.شركة التأمين المحددةيقصد بمصطلح شركة التأمين المحددة أي كيان يعد شركة تأمين — أو شركة قابضة لشركة تأمين — يقوم بإصدار عقد تأمين ذي قيمة نقدية، أو يكون ملتزمًا بسداد مبالغ بموجب عقد تأمين ذي قيمة نقدية أو عقد معاشات.مؤسسة مالية في ولاية قضائية مشاركةيقصد بمصطلح المؤسسة المالية في ولاية قضائية مشاركة ما يلي:أي مؤسسة مالية تعد مقيمة ضريبياً في ولاية قضائية مشاركة، مع استثناء أي فرع لتلك المؤسسة المالية يقع خارج تلك الولاية القضائيةوأي فرع لمؤسسة مالية لا تعد مقيمة ضريبياً في ولاية قضائية مشاركة، إذا كان ذلك الفرع يقع داخل تلك الولاية القضائية.مؤسسة مالية غير خاضعة للإبلاغمؤسسة مالية غير خاضعة للإبلاغ:جهة حكومية أو منظمة دولية أو بنك مركزي باستثناء المدفوعات الناشئة عن التزامات محتفظ بها في سياق نشاط مالي تجاري من النوع الذي تمارسه شركة تأمين محددة أو مؤسسة حفظ أصول أو مؤسسة إيداع.صندوق تقاعد واسع المشاركة أو صندوق تقاعد محدود المشاركة، أو صندوق تقاعد تابع لجهة حكومية أو منظمة دولية أو بنك مركزي؛ أو جهة مصدرة لبطاقات ائتمان مؤهلة.وعاء استثماري جماعي معفى.صندوق ائتماني موثق من قبل الأمين، وهو صندوق ائتماني يكون أمينه مؤسسة مالية خاضعة للإبلاغ، ويتولى الإبلاغ عن جميع المعلومات الواجب الإبلاغ عنها فيما يتعلق بجميع الحسابات الخاضعة للإبلاغ الخاصة بالصندوق.أي مؤسسة أخرى تعرف بموجب الأنظمة المحلية للدولة على أنها مؤسسة مالية غير خاضعة للإبلاغ.الكيان ذو العلاقةيعد الكيان ذو علاقة بكيان آخر إذا تحقق أي مما يلي:كان أحد الكيانين يسيطر على الكيان الآخرأو كان الكيانان خاضعين لسيطرة مشتركةأو كان الكيانان كيانين استثماريين خاضعين لإدارة مشتركة، على أن تتولى تلك الإدارة تنفيذ التزامات العناية الواجبة الخاصة بتلك الكيانات الاستثمارية.ولأغراض هذا التعريف، تشمل السيطرة الملكية المباشرة أو غير المباشرة لما يزيد على 50% من حقوق التصويت والقيمة في الكيان. رقم التعريف الضريبييقصد برقم التعريف أو المعلومات الضريبية رقمًا فريدًا يتكون من حروف و/أو أرقام، يتم تخصيصه للشخص أو للكيان الخاص به. بعض الدول لا تُصدر رقم تعريف ضريبي مستقل، وقد تعتمد بدلًا من ذلك على أرقام أخرى صادرة رسميًا، مثل أرقام الضمان أو التأمين الاجتماعي، أو أرقام تسجيل الشركات بالنسبة للكيانات. وقد يُطلب تقديم هذه الأرقام عند الطلب. وقد نشرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية قائمة بصيغ أرقام التعريف الضريبي المقبولة والبدائل المعتمدة لها. وبالنسبة للأشخاص الأمريكيين و/أو المقيمين في الولايات المتحدة، يمكن أن يكون رقم التعريف الضريبي أحد ما يلي:رقم الضمان الاجتماعيرقم تعريف دافع الضرائب للأفرادرقم التعريف الضريبي للتبني المعلق في الولايات المتحدةالمالك المستفيديقصد بالمالك المستفيد الشخص الذي يعد مالكاً للدخل لأغراض ضريبية، والذي يمتلك هذا الدخل ملكية فعلية. وبناءً عليه، فإن الشخص الذي يتلقى الدخل بصفته ممثلًا أو وكيلًا أو أمين حفظ لصالح شخص آخر لا يعد مالكاً مستفيداً لذلك الدخل. تغير في الظروفيقصد بتغير الظروف أي تغيير يؤدي إلى تعديل الوضع الحالي للشخص أو يتعارض معه. وقد تشمل هذه التغيرات تعديل حالة صاحب الحساب، أو الحساب نفسه، أو أي حساب آخر ذي صلة.نماذج الإقرار الذاتييستخدم نموذج الإقرار الذاتي المكتمل لتأكيد تصنيفك بموجب نظام الامتثال الضريبي، وتحديد حالة الإقامة الضريبية الخاصة بك وفقاً لمعيار الإبلاغ المشترك. دائماً معك… أينما كنت ابقَ على تواصل دائم مع خدماتك المصرفية عبر فريق العناية بالعملاء وقنواتنا الرقمية وفروعنا المتواجدة في كل مكان. العناية بالعملاء احصل على الدعم في أي وقت ومن أي مكان مع فريقنا المتخصص. الفروع والصرافات الآلية اعثر بسهولة على الفروع وأجهزة الصراف الآلي أينما كنت. الخدمات المصرفية الرقمية أنجز معاملاتك المصرفية بسرعة وأمان عبر منصاتنا الرقمية.